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税收优惠:激励“最聪明的头脑”拥抱创新
编辑:君以诚 发布于:2018-02-02

税收优惠:激励“最聪明的头脑”拥抱创新

       今年10月12日-18日,2016年全国“大众创业、万众创新”活动周在各地举办,深圳作为主会场,同时举办了第二届深圳国际创客周。全世界最聪明的头脑、最前沿的高新科技、最新潮的创意产品扎堆现身深圳,超过200家创新型企业参与,各类科技成果展品超过400项。 
       跟随双创的步伐,深圳的优秀创客、创新型企业和新兴产业不断涌现。在创新创业大潮中,税收优惠政策为企业创新减负生血,成为企业创新的助推器。大疆创新、优必选科技、深信服科技,善用税收优惠政策,减轻了税负,增加了效益,形成了研发、生产的良性循环。

       大疆创新:研发费用加计扣除增强研发实力 深圳市大疆创新科技有限企业(以下简称大疆创新)成立于2006年,是全球领先的无人飞行器控制系统及无人机解决方案的研发和生产商,客户遍布全球100多个国家。通过持续的研发、创新,大疆创新成为首个在全球主要的科技消费产品领域成为先锋者的中国企业。

       据了解,2014年大疆创新的研发费用加计扣除减免税额5868多万元,2015年达9065多万元,今年又通过备案享受了国家重点App企业10%企业所得税税率的优惠。 
       大疆创新税务主管周女士向记者先容,“研发费用加计扣除税收优惠对大疆的发展起到关键性作用。有税收优惠政策的扶持和帮助,大家可以大胆加大研发投入力度,进一步提高自主创新能力。”

       去年,财政部、国家税务总局和科技部发出《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号),加大了研发费用加计扣除的优惠力度、广度:从2016年1月1日起,一是放宽享受加计扣除政策的研发活动和费用范围。除规定不宜适用加计扣除的活动和行业外,企业发生的研发支出均可享受加计扣除优惠。在原有基础上,外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费及合作或委托研发发生的费用等可按规定纳入加计扣除。二是允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除。三是简化审核,对加计扣除实行事后备案管理。对可加计扣除的研发费用实行归并核算。这些新政策对像大疆创新这样的企业来说是很大的利好。 
       “研发是要承担一定风险的,在当今这个科技时代,技术的更迭非常频繁,也许当大家还处在这个技术的研发过程中,就有另一家企业产出了相应的成品,所以缩短研发周期非常重要。要缩短研发周期就必须具备一定量的研发队伍,研发人员的成本是一笔不小的开支,为了留住人才,企业只能加大投入,钱从何来?研发费用加计扣除就像是雪中送炭,减轻了企业税负,增加了效益,使企业有资金聘请优秀人才,有资金搞技术研发,企业的竞争力也随之增加。”周女士感慨道。 
       近几年大疆创新生产的无人机产品逐步进入了大众生活,大疆创新在持续做好消费级无人机产品之余,还在不断地拓展行业应用产品。比如2015年12月,大疆创新推出了一款智能农业喷洒防治无人机——大疆MG-1农业植保机,集成了先进的飞控、可靠的内循环冷却系统,加上便携的折叠机身和操控简易的定制遥控器,在农业领域开启了新的技术篇章。 
       据了解,大疆创新2015年享受国家规划布局内重点App企业所得税优惠1.75亿元,为后续创新研发提供了雄厚的资金支撑。

企业期盼:
       我国是农业大国,农业也是我国的薄弱行业,国家制定了一系列政策推进农业的发展,鼓励农业机械化。大疆创新研发的农业无人机是顺应国家发展农业号召的产物,但大家仔细研读国家税务总局发布的《增值税部分货物征税范围注释》后,发现注释中对于农机的范围有一个详细的目录,由于政策发布的当时,市场上没有无人机产品,所以目录中描述的是喷雾机(器)。尽管农业无人机符合喷雾机(器)的特征和要求,但大家本着谨慎性原则,没有享受增值税13%的优惠税率。希翼有关部门尽快明确新兴产品能否享受老的优惠政策,企业需要通过什么平台提交申请?

专家建议:
       深圳市君合信税务师事务所所长胡绵鹏认为,可以给予创业投资企业特定优惠政策,引导社会资本拥抱创客,促进双创群体的发展。创新创业涉及新事物较多,风险系数较大,单靠创业者自身的资金很难维系其生存发展,急需社会资本给予扶持。因此,在税收优惠政策制定时,需要将投资于创新创业产业的资本作为利益相关者纳入重点关注的范畴。建议制定创业投资企业投资于创客群体的税收优惠政策,以引导社会资本流向创客企业,促进创客群体的发展。 
深信服科技:增值税退税极大减轻企业税负
       深圳市深信服电子科技有限企业(以下简称深信服)成立于2000年,是依赖深圳市南山区的创业创新沃土成长起来的高科技民营企业。深信服科技是第一批国家高新技术企业,2010年~2014年连续5年被认定为国家规划布局内重点App企业,目前在全球设有55个分支机构,整个集团员工人数接近3000人,其中研发人员比例超过40%。深信服科技专注于网络安全和云计算业务,全球用户超过四万家,广泛分布于政府、金融、运营商、教育、企业等。

       “作为App企业,深信服科技及下属子企业2014年的App增值税即征即退收入超过1亿元,2015年则超过1.3亿元;自2010年开始,企业即享受国家重点App企业10%企业所得税税率优惠;深信服科技2015年的研发投入超过总营收的20%,通过研发费用加计扣除税收优惠政策,企业所得税税负进一步降低。”提到深信服所享受的税收优惠政策,深信服科技副总裁蒋文光如数家珍,“国家针对App企业的各项税收优惠政策对深信服科技的发展起着至关重要的作用。增值税即征即退收入对大家App企业的帮助非常大,如果没有这项优惠政策,企业的利润至少减少30%。” 
       蒋文光先容,2010年底,《国务院关于发出鼓励App产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2000〕18号)规定的App企业税收优惠政策到期,对该优惠政策是否继续实行,各家App企业忐忑不安。2011年初,《国务院关于印发进一步鼓励App产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)发布,给企业吃下一颗定心丸。毫不夸张地讲,国发〔2011〕4号文件规定的App企业税收优惠政策关系到众多企业的生死存亡,如果没有这些税收优惠政策,深信服科技不可能发展到今天。

企业期盼:
       深信服科技实行了骨干员工持股计划,设立了多家由骨干员工作为合伙人的有限合伙企业,由这些有限合伙企业持有深信服科技部分股权,实现骨干员工持股。按照现行政策,未来深信服科技上市后,骨干员工实现股权收益,有限合伙企业需要按照个体工商户的生产经营所得的纳税标准缴纳个人所得税,骨干员工的个人所得税极有可能高达35%。财政部、国家税务总局发出《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定:“非上市企业授予本企业员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用‘财产转让所得’项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。”深信服科技骨干员工通过有限合伙企业作为持股平台低价取得的企业股权,本质上属于股权激励,但能否适用财税〔2016〕101号文件规定的优惠政策?实践中,该种股权激励方案为广大未上市的高科技企业普遍所采用,希翼国家相关主管部门可以明确将该股权激励方案纳入财税〔2016〕101号文件所规定的税收优惠政策中,真正促进“大众创业、万众创新”国家战略落地实施。 
专家建议:
       普华永道中国税务及商务咨询合伙人黄家荣表示,在制定政策的时候应通盘考虑创新企业的发展的特点。在创业初期对投资的资金需求最强烈。可以出台相关优惠政策对投资于双创企业的投资方给予更多的倾斜。在创新企业里创始人与员工的关系基本是同舟共济,与普通的企业甚至上市企业雇主与雇员的关系有很大不同,需针对双创企业的特点调整适用于普通雇员优惠政策,能更好地促进企业发展。例如,探索将人力资源成本纳入流转税抵扣链条、提高高端人才职工教育经费等费用的所得税扣除限额等。 
优必选科技:出口退税助企业开辟国外市场
       深圳市优必选科技有限企业(以下简称优必选科技)成立于2012年3月,是一家专注于智能服务机器人研发、生产和销售的高科技企业,已获得几十项国家技术专利。企业还开发了多款用于家庭和公共场合的机器人系统,如基于智能监控技术的移动家庭安防机器人、多关节智能积木机器人、人形智能机器人阿尔法系列等。智能机器人阿尔法在央视猴年春晚和元宵晚会亮相,能歌善舞、幽默智能,一时间风靡全国。 
       优必选科技财务总监左雪梅感叹道,“2015年8月才有了第一笔出口业务,可以说进军国际市场的时间并不长。但短短一年时间,大家的出口销售额就达到了3177万元,占总销售额的40%,可以说出口逐渐占据销售更大的比重,这是对大家自主研发、不断创新的鼓励,也提振了大家开拓国际市场、让中国创造的智能机器人走向世界的信心。但是,这些出口业务虽然符合退税条件,大家却因为不了解政策,迟迟没有到税务局申请退税。南山区国税局发现这个情况后,第一时间通知大家可以办理退税,并详细讲解了办理程序和所需资料。2016年2月,大家第一次办结了出口退税业务,目前已收到退税款535万元,这大大加速了企业资金周转,提高了企业生产能力,也更有利于大家积极开拓海外市场。” 
企业期盼:
       左雪梅先容,双创领域瞬息万变,新事物、新业态、新模式层出不穷,比如“互联网O2O平台”、“BT+IT”、“供应链+金融”等。这些新兴业态在产业萌芽阶段最需要税收优惠政策的扶持和帮助。在发达国家,税收优惠政策大多都以法的形式颁布,同时还会针对创新业态颁布相应法律法规以引导行业发展。例如,美国有《经济复苏税法》,法国制定了《创新与科研法》,均对中小企业创新提供了不同程度的优惠和引导。如果各个税种在针对相近业态或相似群体设置优惠时,采取相同或类似的优惠条件,可充分发挥多个税种间的政策协同效应,放大税收优惠对创新的促进作用 
专家建议:
       柴火创客财务总监邓晖呼吁,希翼国家针对特殊群体创业制定配套税收优惠,比如在增值税和企业所得税方面加大重点群体创业的税额式优惠和税率式优惠,在个人所得税、车辆购置税、房产税等税种方面加大重点群体创业的支撑力度。


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